周德铭：顶层设计与金审工程

颁布功夫：2010-09-08

导读：以“电子政务的顶层设计”为主题的第四届中国电子政务顶峰论坛于2010年6月27日在北京大学进行，国度审计署办公厅副主任、信息化办公室主任周德铭颁发了以“顶层设计与金审工程”为主题的杰出演讲，本文稿凭据现场灌音整顿而成。

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各人下午好！极度感激给我这样一个共同互换的机遇，把这几年金审工程在顶层设计方面的思虑和做法，跟各人进行互换。内容是关于金审工程的设计和理想。

金审工程是什么？是为了实现对某个对象的工程指标所进行全面的、系统的规划和设计。电子政务的顶层设计要凭据电子政务的政治职能，在信息化前提下效能最大化所进行的系统设计。所以电子政务顶层设计肯定要凸起电子政务效能最大化。我们讲电子政务沉在政务，当然阐发为电子信息技术，政务是主题，实现现代技术和现代政务的高度融合，来全面提高现代政务为民服务的效力，并且推进勤政清廉。紧紧萦绕当局的职能分阶段来执行当局指标，实现当局在为民服务中的效能最大化，也是顶层设计的沉要主张。

此刻结合金审工程的顶层设计跟各人互换，电子政务沉在政务，那么金审工程就是沉在审计。从我国司法赋予的职能审计情况看，是对当局的预算和国有企事业单元财政财政出入，这样一种经济活动真实合法进行审计监督，并且向当局汇报，向社会公家汇报。所以金审工程顶层设计傍边，萦绕这样一个理想，就是要萦绕着审计当局职能，分阶段执行审计的政务指标，实现审计指标在守护国度利益，在守护纳税人的效力最大化。

顶层设计要进行模型优化，这个模型分成三个方面，一个叫审计法式，蕴含了审计对象，审计对象换句话说是当局预算执行，第二个关于国有金融机构、国有企业、国度沉点投资项目、国度的事业单元等，他们的经济活动是GA黄金甲审计对象。国度审计机关对这些对象进行审计以来，把审计的了局进行汇总，向国务院汇报审计了局，向人大汇报审计工作，向社会公家披露颁布审计信息。最终的主张是什么？主张是要推进财政财政出入的真实、合法和效益。

我在这里面结合一个主题业务，来进一步加深理解，这个主题业务就是当局预算执行，业务流程大体蕴含这些：人大批精确当局预算，由财政部门去组织预算；这里蕴含的预算收入，好比说有国税和地税的收入、有海关的收入，也有非税收入，这都是属于预算的收入。再一个就是预算支出，在预算支出中涉及到当局采购，在用款傍边涉及到用款打算治理，当局国库的集中支付，以及企业为当局提供的服务，最后用银行和国库进行结算。这个是当局预算执行一个齐全流程。这个流程过程涉及到的实体和关系，就是国度审计确当局对象，审计若何去关注，过程中我们怎么节造弱势点、审计节造点。每个环节蕴含财政部门的组织预算、税收征管、国库收复、转移支付、部门预算执杏注单元的经济责任、项目支出等，这些是审计在当局预算执行过程傍边的审计节造点。

那么这样的一个节造点要是全面去抓，一次性落实显然不能。所以我们提出分阶段指标执行。第一个指标是查错纠错，预防凋落。由于各类原因违纪违法问题，经过这些年的整顿，情况有了很大的好转，但是问题还是存在。第二个阶段，在十五时期，或者说在2003-2005年那一段审计署推出了审计结构布告造度，媒体称为审计风暴，这个时期总是高官落马，巨额损失。第三个阶段叫事中预警，防打结合。审计机关通过事中预警来出警。第四个阶段，在这个基础上要规范治理及针对2008年国际金融�；灾泄玫某寤骱陀跋�，党中央、国务院采取一系列扩内需、促发展、调结构、保增长的措施。保险我国金融财政和经济的安全，审计在这里面同样也要阐扬审计守护国度经济安全的作用。所以我们有安全评价来守护经济安全。这样就有四个阶段。这四个阶段的利用在第一个阶段查错纠弊阶段，金审工程2002年启动，2005年经过国度发改委验收的金审工程，解决的问题是可能提高查错纠弊。第二个在金审工程二期我们启动了联网审计，使得审计的工作从从前的过后审计尽可能转向事中审计，金审工程三期我们启动了两块，公共治理的审计评价和公共安全的审计评价。

刚才说的四个利用叫综合利用，上面一个叫信息互换、利用支持、信息资源、基础设施，两翼是安全保险和服务保险。分阶段设计把利用系统进行分出来。利用系统分为现场审计、联网审计、公共治理的审计评价、经济安全审计评价，以及审计治理决策系统。在2002年启动的一期工程中，我们对现场审计确定的指标是针对其时现场违法违纪较严沉景象，审计署发展查错纠弊，为2004年审计布告造度的执行助推了审计风暴。

到了2008年审计署启动金审工程二期，为了启动财政、民生等沉要行业，可能进行实时有效的审计，现实上审计的方式一方面取决于审计对象的特点，另表一方面也取决于审计的成本。若是当局预算出了问题，若是GA黄金甲税收出了问题，GA黄金甲银行出了问题，若是上海陈良宇这样的人物再多一些，注定会产生经济安全的问题。那么对这样一些沉要的行业，审计要把眼睛瞪得更大一些，所以在这个时辰我们更多关注关切国计民生这个沉要的行业，预防高官落马，预防资金流失。研造了联网审计系统，使得事前向事钟注过后延长，关注了两个沉点，一个沉点是现场审计，GA黄金甲联网审计总体上看还是有很大问题，三期要转向规范化。第二个沉点是国度经济安全。那么信息资源同样也是一个沉要的方面，信息资源和利用的结合使得我们整个系统的基础有了保险，所以金审工程一期和金审工程二期共同解决的基础是专业审计的对象审计和治理审计，到了三期更多关注在公共治理和经济安全方面的信息资源建设和利用系统建设。

最后，顶层设计从效力角度做一下评价，电子政务沉在利用，利用系统在效力情况到底怎么样。该当说2002年启动，2004年在全国起头发放利用的现场审计系统到此刻，已经在全国发放了10万套，蕴含当局审计的八万人和部门的内审机构，在这个过程中堆集了推算机审计步骤库，出格是在审计的深度和广度方面阐扬了很好的作用。所以从2004年以来审计署每年向人大汇报，披露问题，大量信息从审计一线反馈回来。联网审计系统此刻已经在当局预算执行，银行沉大投资项目出格是社会保险项主张沉要行业在执行在线实时审计预警的方式，比力好的加强了审计的实时性和有效性。

此刻规划的“十二五”期间将要启动的金审工程三期工程，关注的沉点是怎么可能使我国沉要行业在规范治理，提高绩效方面有很好的起色，所以提出要成立对公共治理沉要行业的审计主题评价指标。这些事件审计署近年也在做试点。好比今年审计署做的项目绩效评价指标实际来看，以治理绩效和财政绩效为主题的审计指标，在审计和被审计双方这一套指标公开。审计银行方面，我们对银行成立八位一级指标，产生相应的二级指标。银行这八个指标总体上五个指标情况还不错，三位指标还有问题，其中两类指标问题比力凸起，明年进来审计的时辰，沉点萦绕这三个指标，两全其他的五个指标。这样使得审计和被审计的双方可能在同样一个尺度刻下来做好各自的工作，也就是审计有了更好的针对性，那么审计的对象依照这样的一个要求来强化自我治理和自我约束，最终达到规范治理和提高效力。

经济安全问题依然是我国经济建设、经济治理和经济调控所面对的沉要问题，在经济安全方面主题问题审计署关切的是国度财政安全、国度的金融安全、国度的国有资产安全以及民生工程和民生资金的安全问题。这几者之间都有关联，好比我国的民生资金傍边社会保险，养老保险，医疗保险，工伤保险等，五险傍边若是出了什么问题，只影响了两个方面，第一个，国度财政资金必须用国度财政资金带头民生资金，第二个，就是老苍生的安身立命。从此刻的评价来看，我们现行的养老保险的收缴政策，支付政策和整体预测看，还真存在幽微环节和潜在风险。另表一方面，财政、金融、企业资金也有很强的关联关系，所以为了可能保险财政、金融、企业和民生资金的安全，审计要采取两路措施：一路措施，对这些经济运行的安全问题进行评价，发现存在的幽微环节，并且对幽微环节要进行潜在风险预测，进一步提出审计对保险经济安全的宏观调控政策的审计界定，通过宏观调控进一步推进我国的经济安全。最后一个是关于审计治理和决策问题，这个现实上是为了可能提高上述现场审计，联网审计，公共治理审计评价，经济安全审计评价而采取了提高质量节造和执行的审计决策。

最后总结一下，顶层设计的主题就是体现当局职能，通过各个阶段的指标，阐扬信息化前提下当局职能效益最大化，金审工程顶层设计主题项目是要通过审计监督，体现对国度利益和纳税人利益的尊沉。金审工程从无到有，从初始到发展，得到电子政务专家和IT厂商的大力支持，得到了在座各个专家各方面的援手和支持，在这里我向各人再次暗示感激，感激各人！

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